Novedades del IRPF que afectan a los autónomos gallegos

El IRPF del autónomo ha cambiado más en los últimos ejercicios que en la década anterior, y varios de esos cambios se notan en la cuota de cada mes, además de en la renta de junio. Repasamos los que siguen vigentes para los autónomos de A Coruña y del resto de Galicia, y qué conviene dejar hecho antes de que llegue la campaña.

Declarar siempre, aunque los ingresos sean bajos

Desde la renta del ejercicio 2023, cualquier persona que haya estado de alta como autónoma en algún momento del año tiene que presentar la declaración, cobre lo que cobre. Antes, con ingresos bajos se podía quedar fuera; ya no. Afecta también a los autónomos colaboradores y a los socios que cotizan en el RETA.

La razón está en el sistema de cotización: la Seguridad Social necesita los rendimientos declarados para regularizar las cuotas. Sin renta no hay regularización, y eso trae requerimientos.

La cuota de autónomos se calcula con lo que declaras

Desde 2023 los autónomos cotizan por sus rendimientos netos reales, por tramos. Durante el año se elige una base provisional, que se puede cambiar hasta seis veces, y al año siguiente la Tesorería compara esa base con los rendimientos que figuran en la renta. Si cotizaste de menos, pagas la diferencia; si cotizaste de más, te la devuelven, salvo que optaras por mantener una base más alta.

Para ese cálculo se parte del rendimiento neto y se le suman las cuotas de autónomos deducidas. Sobre ese importe se resta un 7 % en concepto de gastos genéricos (un 3 % para los socios de sociedades). La consecuencia práctica es que el IRPF y la cuota de autónomos ya no se pueden mirar por separado: lo que declaras en primavera se convierte en cuota.

Gastos de la vivienda y manutención: lo que se deduce y cómo

Si trabajas desde casa en estimación directa, puedes deducir parte de los suministros (agua, luz, gas, teléfono e internet). La regla es el 30 % de la proporción de metros que dedicas a la actividad: si usas el 20 % de la vivienda, deduces el 6 % de cada factura. Hace falta tener declarada esa parte de la vivienda como afecta a la actividad en el censo.

Los gastos de titularidad (IBI, comunidad, intereses de la hipoteca, amortización) se deducen en la proporción de metros afectos, sin aplicar el 30 %. Los gastos de manutención del propio autónomo se deducen con tres condiciones: pagarlos por medios electrónicos, en establecimientos de restauración y en días de trabajo. El tope es de 26,67 € al día en España (53,34 € con pernocta) y de 48,08 € en el extranjero (91,35 € con pernocta).

En estimación directa simplificada, los gastos de difícil justificación vuelven a ser el 5 % del rendimiento neto positivo, con un tope de 2.000 € al año; el 7 % fue una medida solo para 2023.

Módulos y planes de pensiones

Quien tributa por estimación objetiva sigue dependiendo de una prórroga: los límites de exclusión de 250.000 € de ingresos y 125.000 € de facturación a otros empresarios se han ido renovando año a año. Cada Orden de módulos fija además la reducción general del ejercicio. Toca comprobar cada enero si sigues dentro y si te compensa.

En planes de pensiones, al límite general de 1.500 € anuales se suman hasta 4.250 € más si aportas a un plan de pensiones de empleo simplificado de autónomos.

Lo que pone Galicia

El tramo autonómico del IRPF lo fija la Xunta, y Galicia mantiene deducciones propias que se aplican en la renta, entre ellas alguna dirigida a quien inicia una actividad por cuenta propia. Cada ejercicio conviene repasar la lista que publica ATRIGA, porque cambian con cierta frecuencia y no se aplican de oficio.

Qué dejar hecho antes de la próxima renta

• Libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión al día, con todas las facturas a tu nombre y NIF
• Los modelos 130 trimestrales cuadrados con la contabilidad, y las retenciones de las facturas al 15 % (o al 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes)
• La base de cotización revisada frente al rendimiento que esperas cerrar, para que la regularización no sea una sorpresa
• El programa de facturación preparado para los nuevos requisitos de facturación verificable, que llegan de forma escalonada

Cómo lo trabajamos desde A Coruña

Llevamos la contabilidad y los trimestres de muchos autónomos gallegos, y con cada uno revisamos antes de la renta qué gastos tiene sin deducir y cómo le va a salir la regularización de cuotas. Si quieres ese repaso con tus números, escríbenos o mira lo que incluye nuestra asesoría fiscal.